공단은 행정안전부의 지방공기업 결산지침과 공단의 회계규정에 따라 작성되고 있으며, 동 지침과 회계규정에서 규정되어 있지 아니한 사항은 한국의 일반적으로 인정된회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 수익인식

공단은 서울특별시로부터 대행사업비를 수령하는 시점에 대행사업관리수입을 계상하고 있으며, 대행사업비 정산시점에 반납대상금액을 정산환출의 과목으로 하여 대행사업관리수입에서 차감하는 형식으로 표시하고 미지급금으로 계상하고 있습니다. 다만, 대행사업별로 계속사업과 관련된 미집행 잔액은 반납대상금액에서 제외하여 선수금으로 계상하고 있으며 대행사업별로 예산 초과 집행액이 발생하는 경우 미수금으로 계상하고 있습니다. 또한 임대료수입은 기간경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

공단은 지방공기업 결산지침 및 공단의 회계규정에 의거 발생주의에 따라 손익계산서를 작성하므로 현금주의에 기초하여 작성되는 세입세출결산서등 예산결산서와는 일부 차이가 있습니다.

(2) 재고자산

공단은 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(3) 유형자산

가. 취득원가

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

또한, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.

나. 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물과 구축물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

라.  표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

마. 금융비용의 회계처리방법

유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.

바. 손상차손의 회계처리방법

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가치로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

사. 수탁자산

서울특별시로부터 지급받은 대행사업비로 취득한 유ㆍ무형자산으로 공단이 취득한 자산과 분리하여 이를 수탁자산으로 계상하고 있으며, 동 자산에 대한 감가상각비는 수탁자산취득보조금과 상계처리하고 있습니다.

(4) 무형자산

4) 무형자산 공단은 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 개발비에 대하여는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(5) 대행사업예수금

공단은 서울특별시로부터 관리ㆍ운영을 위탁받은 대행사업과 관련하여 특정목적의 예산외에 사업비를 수령한 경우 수익ㆍ비용으로 계상하지 아니하고 대행사업예수금으로 계상한 후 지출시 예수금의 감소로 처리하며 해당 사업 종료시 정산을 통하여 반납하고 있습니다.

(6) 퇴직급여충당부채

공단은 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로설정하고 있습니다. 또한 당사는 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험을 교보생명보험(주)등에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 기타의투자자산으로 표시하고 있습니다. 한편, 공단은 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다.

(7) 법인세등

공단은 법인세법등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계를 법인세등으로 계상하고 있습니다.

•  

  과     목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액
  수탁자산	25,734,783	2,686,252	28,072	-	28,392,963
  감가상각누계액	(19,665,716)	-	(27,530)	(3,975,039)	(23,613,225)
  수탁자산취득보조금	(6,069,067)	(2686,252)	(542)	3,975,039	(4,779,738)
  합  계	-	-	-	-	-

• (4) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원).
  •  

    과  목	보유토지	당기말		전기말
    		장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
    토지	마장동 527-6	3,274,393	17,342,950	3,274,393	17,426,030

  •  
  • 5. 보험가입자산
    • 당기말 현재 공단이 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).
      •  

        보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사
        화재보험	건물 및 구축물	33,014,323	2010.10.05~2011.10.05	한화손해보험

      • 본사 청사 건물에 대하여 화재보험에 가입되어 있고, 공단 명의의 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입되어 있습니다. 대행사업을 하는 시설물(월드컵경기장, 지하도상가 등)에 대해서도 공단 명의로 화재보험에 가입되어 있습니다.
        • 6. 무형자산
          • (1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
            •  

              과     목	기초장부금액	증가액	상각액	기말장부금액
              개발비	6,296	16,400	3,065	19,630

            •  
            • (2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
              •  

                과     목	기초장부금액	증가액	상각액	기말장부금액
                개발비	-	7,127	831	6,296

              •  
              • (2) 당기에 발생한 무형자산상각액은 손익계산서상 다음의 계정과목으로 계상되어 있습니다.. (단위:천원).
                •  

                  구        분	당 기	전 기
                  판매비와관리비(무형자산상각비)	3,065	831

                •  
                
                
                • 7. 퇴직급여충당부채
                  • (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
                    •  

                      구        분	당 기	전 기
                      기초잔액	24,914,753	22,199,616
                      퇴직급여지급액	5,828,219	5,874,125
                      충당부채설정액	8,430,865	8,589,262
                      기말잔액	27,517,399	24,914,753
                      차감 : 퇴직보험예치금	(19,940,269)	(17,434,742)
                      국민연금전환금	(17,254)	(18,508)
                      잔  액	7,559,876	7,461,503

                    •  
                    • (2) 퇴직급여충당부채 차감계정 (단위: 천원, %)
                      •  

                        과     목	예치기관
                        		잔액	설정률	잔액	설정률
                        퇴직보험예치금	대한생명(주) 등	19,940,269	72.5	17,434,742	70.0
                        국민연금전환금	국민연금관리공단	17,254	0.1	18,508	0.1

                      •  
                      • 8. 정산환출 :
                        • (1) 당기 및 전기의 대행사업비 정산으로 인한 정산환출의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).
                          •  

                            구        분	당 기	전 기
                            대행사업직접관리비 반납액	4,742,959	8,035,309
                            대행사업간접관리비 반납액	2,929,068	1,656,905
                            이자수익 반납액	363,954	498,435
                            합  계	10,190,649	8,035,981

                          • 2) 당기 및 전기의 대행사업직접관리비 정산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).
                            •  

                              구        분	당 기	전 기
                              대행사업비수령액	186,486,175	188,571,034
                              대행사업비사용액	(181,072,820)	(179,905,829)
                              인건비	62,285,953	59,700,717
                              경비	81,508,251	80,459,000
                              자산취득비	15,742,913	22,214,868
                              기관성과급	8,911,102	6,205,843
                              대행사업간접관리비	12,624,600	11,325,400
                              정산차액	5,413,355	8,665,205
                              전기이월액(기초선수금)	1,595,586	2,922,151
                              이월예산집행	(1,591,185)	(2,901,269)
                              차기이월액(기말선수금)	(3,315,731)	(1,595,586)
                              미수금계상(상계)	2,640,934	944,808
                              반납액	4,742,959	8,035,309

                            • 3) 보고기간종료일 현재 예산수령액 중 계속사업과 관련된 미집행잔액으로 차기이월액(선수금계정)은 다음과 같습니다.(단위:천원).
                              •  

                                구        분	당 기	전 기
                                대행사업직접관리비	3,315,731	1,595,586
                                대행사업간접관리비	-	47,803
                                합  계	3,315,731	1,643,389

                              • 9. 대행사업예수금
                                • 고기간종료일 현재 대행사업예수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).
                                  •  

                                    종류	내용	당 기	전 기
                                    도시고속도로	도로방음시설 설치사업 등	332,372	-
                                    장묘사업	학자금 집행액 등	-	5,297
                                    추모공원	제2화장장 건립비 등	16,435,781	9,125,512
                                    도로환경	학자금 집행액 등	-	538
                                    공영주차장	구파발이전 공사대금 입금 등	49,512	49,512
                                    기타	학자금집행액 등	32,720	78,035
                                    합    계		16,850,384	9,258,894

                                  • 10. 계류중인 소송사건
                                    • 2010년 12월 31일 현재 공단이 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로서 소송가액은 약237백만원입니다. 소송사건의 전망은 현재로써는 그 결과를 예측할 수 없으며, 공단의 경영진은 상기 소송 결과가 공단의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
                                      •  
                                      • 11. 자본금 및 기타자본잉여금
                                        • 공단에 대한 출자는 서울특별시가 전액 현금 또는 현물로 출자하도록 되어 있으며, 서울특별시로부터 출자 받을 수 있는 자본의 총액은 25,000,000천원이며, 2010년 12월 31일 현재 납입자본금은 23,500,160천원입니다.
                                          • 공단의 기타자본잉여금은 지방공기업 결산지침에 따라 2006년까지 대행사업관리원가로 취득한 수탁자산에 해당하는 금액입니다.
                                            • 12. 특수관계자 거래
                                              • 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).
                                                •  

                                                  특수관계자	내용	당 기	전 기
                                                  종업원	학자금대여	5,284,180	4,950,936

                                                • 13. 재무제표의 사실상 확정일
                                                  • 공단의 재무제표는 2011년 3월 23일자 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다.
                                                    • 14. 부가가치계산 관련자료
                                                      • 당기와 전기의 판매비와관리비 및 대행사업관리원가에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원).
                                                        •  

                                                          계정과목	당   기			전   기
                                                          	판매비와관리비	대행사업관리원가	합계
                                                          급여	4,335,752	63,201,077	67,536,830	62,140,048
                                                          퇴직급여	434,888	7,995,977	8,430,865	8,619,137
                                                          복리후생비	1,292,699	15,894,635	17,187,334	15,700,344
                                                          임차료	48,145	588,933	637,079	356,157
                                                          감가상각비	735,874	-	735,874	951,456
                                                          세금과공과	348,144	779,529	1,127,673	1,316,861
                                                          합  계	7,195,503	88,460,152	95,655,655	89,084,003

                                                        • (*) 급여액은 급여, 제수당, 기간제근로자보수, 무기계약직보수, 기관성과급을 합한 금액입니다.